发票冲红是什么意思?发票冲红怎么做账?
发票冲红是什么意思?
发票冲红,表示原先开的发票有误或需更正,需要重新开发票调整账目的意思。(原始发票称蓝票,冲红是相对原票而来)可以在3日内予以办理完毕。
如果开错了发票需要重新开具正确的发票重新入账并且调整账本,隔月作废了的就需要开红字发票,然后用红字做一张和蓝字完全一样的红字凭证,就可以把原凭证冲了,就是我们说的发票冲红。发票冲红有两种方法,一种是按照原来的记账方法做负数,另一种是冲减差额部分。发票冲红要求数据与抄税、报税、抵扣信息采集等金税信息完全一致。现在发票红冲一般可以直接在开票软件上操作,也有的地方要去税务局申请才能冲红。
冲红发票会计分录
借:银行存款(红字)
贷:主营业务收入(红字)
应交税费—应交增值税(销项税额)(红字)
重新入账
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税(销项税额)
由销货方申请开具负数发票的情况,具体情况如下:
因开票有误购买方拒收专用发票的,销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息。
因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的,销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。
发票冲红受理审核要求
(一)收付款双方都未入账的冲红发票处理。收款方应将需冲红发票收回,并在发票各联上加盖"作废"字样后,按正确的金额重新开具发票;
(二)收付款双方都已入账的冲红发票处理。付款方凭其所在地主管地税机关开具的"冲红发票证明",到收款方办理冲红发票手续。收款方凭付款方"冲红发票证明",按冲红发票金额开具红字发票或负数发票后,再按正确的金额重新开具发票。同时,收款方应将"冲红发票证明"粘贴在红字发票或负数发票第一联(存根联)后,以备核查;
(三)付款方已入账,收款方未入账的冲红发票处理。付款方凭其所在地主管地税机关开具的"冲红发票证明",同上(二)。同时,收款方应将冲红发票第三联(记账联)与"冲红发票证明"一起粘贴在红字发票或负数发票第三联(记账联)后,以备核查;
(四)收款方已入账,付款方未入账的冲红发票处理。收款方应将需冲红发票收回,并按冲红发票金额开具红字发票或负数发票后,按正确的金额重新开具发票。同时,收款方应将冲红发票第二联(发票联)粘贴在红字发票或负数发票第二联(发票联)后,以备核查。